Odpowiedzialność wspólników w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.)
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.) należy do najchętniej wybieranych form prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, przede wszystkim dzięki ograniczeniu odpowiedzialności wspólników za zobowiązania spółki. Istnieją jednak sytuacje, w których wspólnicy mogą być pociągnięci do odpowiedzialności, dlatego zrozumienie zasad jej funkcjonowania jest kluczowe zarówno dla właścicieli, jak i członków zarządu. W niniejszym artykule przedstawiamy szczegółowe omówienie tych kwestii, podzielone na trzy główne części:
- Odpowiedzialnosć wspólników za zobowiązania spółki
- Odpowiedzialność wspólników pełniących funkcję członków zarządu
- Przesłanki zwolnienia się z odpowiedzialności członka zarządu
1. Odpowiedzialność wspólników za zobowiązania spółki
Podstawową zasadą funkcjonowania spółki z o.o. jest to, że wspólnicy nie odpowiadają swoim majątkiem osobistym za zobowiązania spółki. Odpowiedzialność za zobowiązania ponosi sama spółka jako odrębny podmiot prawny, a wspólnicy ryzykują jedynie wniesionym wkładem do kapitału zakładowego.
Zasady odpowiedzialności wspólników można podsumować w następujących punktach:
Brak osobistej odpowiedzialności
Wspólnicy nie odpowiadają bezpośrednio za długi spółki wobec wierzycieli. Ich odpowiedzialność ogranicza się do wartości wkładu wniesionego na pokrycie kapitału zakładowego.
Odpowiedzialność za niewniesione wkłady
Wspólnicy są zobowiązani do wniesienia wkładów zgodnie z umową spółki. Jeżeli nie wypełnią tego obowiązku, spółka (a w szczególnych przypadkach także wierzyciele) może dochodzić od nich roszczeń.
Odpowiedzialność za wypłaty niezgodne z prawem
Wspólnik, który otrzymał nienależną wypłatę (np. z tytułu podziału zysku naruszającego przepisy o ochronie kapitału zakładowego), jest zobowiązany do jej zwrotu. Dotyczy to w szczególności sytuacji, gdy wypłaty prowadzą do pokrzywdzenia wierzycieli spółki.
2. Odpowiedzialność wspólników pełniących funkcję członków zarządu
Inaczej wygląda sytuacja, gdy wspólnik jest jednocześnie członkiem zarządu spółki. Członkowie zarządu ponoszą odpowiedzialność na szczególnych zasadach określonych w przepisach Kodeksu spółek handlowych oraz innych aktach prawnych.
Odpowiedzialność wobec spółki
Zgodnie z art. 293 Kodeksu spółek handlowych, członkowie zarządu odpowiadają za szkody wyrządzone spółce wskutek działania lub zaniechania sprzecznego z prawem lub umową spółki, chyba że wykażą, iż nie ponoszą winy. Wspólnik będący członkiem zarządu odpowiada zatem osobiście za swoje działania w ramach zarządzania spółką.
Odpowiedzialność wobec wierzycieli spółki
Zgodnie z art. 299 Kodeksu spółek handlowych, członkowie zarządu mogą ponosić solidarną odpowiedzialność za zobowiązania spółki, jeżeli egzekucja z majątku spółki okaże się bezskuteczna. Odpowiedzialność ta jest osobista i dotyczy całego majątku członka zarządu, w tym wspólnika pełniącego tę funkcję. Odpowiedzialności można uniknąć, jeśli członek zarządu wykaże, że:
- w odpowiednim czasie złożono wniosek o ogłoszenie upadłości,
- wszczęto postępowanie restrukturyzacyjne lub układowe,
- brak działań nie przyczynił się do powstania szkody wierzycieli.
Odpowiedzialność podatkowa
W przypadku zaległości podatkowych spółki, członkowie zarządu mogą ponosić odpowiedzialność na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej. Wspólnik będący członkiem zarządu może być pociągnięty do odpowiedzialności za zobowiązania podatkowe, jeśli egzekucja z majątku spółki okaże się nieskuteczna, a nie wykaże, że:
- w odpowiednim czasie zgłoszono wniosek o upadłość lub zostało otwarte postępowanie restruturyzacyjne – chyba, że niezłożenie wniosku nastąpiłi bez winy członka zarządu
- członek zarządu wskaże mienia spółki, z którego egzekucja umożliwi zaspokojenie zaległości podagtkowych spółki w znacznej mierze.
Odpowiedzialność karna i karno-skarbowa
Członkowie zarządu mogą również ponosić odpowiedzialność karną lub karno-skarbową za działania na szkodę spółki, wierzycieli, czy Skarbu Państwa. Dotyczy to m.in. sytuacji związanych z nieprowadzeniem rzetelnej księgowości, wyłudzeniami czy działaniem na szkodę spółki.
3. Przesłanki zwolnienia się z odpowiedzialności członka zarządu
Członek zarządu spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (w tym wspólnik będący członkiem zarządu) ma możliwość zwolnienia się z odpowiedzialności za zobowiązania spółki, ale musi spełnić określone przesłanki przewidziane w przepisach prawa. Zasady te wynikają przede wszystkim z art. 299 Kodeksu spółek handlowych (KSH), który reguluje odpowiedzialność członków zarządu za zobowiązania spółki w przypadku bezskutecznej egzekucji.
Przesłanki zwolnienia się z odpowiedzialności
Aby uwolnić się od odpowiedzialności za zobowiązania spółki, członek zarządu musi wykazać jedną z trzech okoliczności:
Złożenie wniosku o ogłoszenie upadłości we właściwym czasie
Członek zarządu może uniknąć odpowiedzialności, jeśli wykaże, że we właściwym momencie podjął działania zmierzające do ochrony wierzycieli, czyli złożył wniosek o ogłoszenie upadłości spółki.
- Termin na złożenie wniosku: zgodnie z przepisami Prawa upadłościowego, wniosek o ogłoszenie upadłości należy złożyć nie później niż w ciągu 30 dni od dnia powstania stanu niewypłacalności.
- Niewypłacalność ma miejsce, gdy:
Wszczęcie postępowania restrukturyzacyjnego lub układowego
Członek zarządu może uniknąć odpowiedzialności, jeśli wykaże, że podjął inne działania mające na celu ochronę interesów wierzycieli, np. zainicjował postępowanie restrukturyzacyjne lub układowe.
Brak winy w niezłożeniu wniosku
Jeśli członek zarządu nie złożył wniosku o upadłość lub nie wszczął postępowania restrukturyzacyjnego, może uwolnić się od odpowiedzialności, wykazując, że niezłożenie wniosku nie było wynikiem jego winy.
Przykłady braku winy:
Nie miał realnego wpływu na podjęcie decyzji o złożeniu wniosku (np. nie miał dostępu do informacji).
Okoliczności obiektywne (np. choroba, wypadek) uniemożliwiły mu działanie.Członek zarządu został wprowadzony w błąd co do rzeczywistej sytuacji finansowej spółki przez inne osoby (np. księgowego, wspólników).
Podsumowanie
Odpowiedzialność wspólników w spółce z o.o. jest co do zasady ograniczona, co stanowi jedną z największych zalet tej formy działalności gospodarczej.
Jednak sytuacja zmienia się diametralnie, gdy wspólnik pełni funkcję członka zarządu. Wówczas wchodzi w grę zarówno odpowiedzialność wobec spółki, wierzycieli, jak i organów publicznych, a brak należytej staranności w wykonywaniu obowiązków zarządczych może prowadzić do poważnych konsekwencji finansowych i prawnych.
W związku z powyższym, wspólnicy planujący pełnić funkcje zarządcze powinni starannie analizować swoje decyzje, a w razie wątpliwości korzystać z usług profesjonalnych doradców prawnych.
Author: Emil Paduch
Date: 2025-01-21
Spółka z o.o. – opodatkowana podwójnie
Spółka z o.o. posiada osobowość prawną, w związku z czym występuje jako odrębny podatnik i rozlicza swoje dochody podatkiem dochodowym od osób prawnych (CIT). Właśnie dlatego w przypadku spółek opodatkowanych w ten sposób mówimy o tzw. podwójnym opodatkowaniu. Przy prowadzeniu spółki z o.o. ważne jest więc zrozumienie tego mechanizmu oraz poznanie rozwiązań pozwalających na zredukowanie jego efektu.
Podwójne opodatkowanie – co to oznacza?
Podwójne opodatkowanie w spółce z o.o. dotyczy sytuacji, gdy dochód wypracowany przez spółkę jest opodatkowany dwukrotnie – raz na poziomie spółki i drugi raz na poziomie jej właścicieli (udziałowców). Dochód wypracowany przez spółkę z o.o. jest obciążony dwoma rodzajami podatków:
- Podatek CIT od dochodów spółki
Spółka z o.o. jako osoba prawna jest zobowiązana do płacenia podatku dochodowego od osób prawnych (CIT). Stawka CIT wynosi:
- 19% – podstawowa stawka,
- 9% – dla małych podatników z obrotem rocznym poniżej 2 mln euro oraz w pierwszym roku działalności.
Spółka płaci ten podatek od swojego zysku, czyli od przychodów pomniejszonych o koszty uzyskania przychodu.
- Podatek od dywidendy przy wypłacie zysków udziałowcom
Po zapłaceniu CIT, jeśli spółka z o.o. postanowi wypłacić zysk w formie dywidendy swoim udziałowcom, wypłacone kwoty są obciążane dodatkowo podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT) lub od osób prawnych (jeśli udziałowcem jest inna spółka):
- 19% PIT od dywidendy.
Przykład podwójnego opodatkowania
Załóżmy, że spółka z o.o. osiągnęła zysk w wysokości 100 000 zł.
- Spółka najpierw płaci 19% CIT od zysku, czyli 19 000 zł. Zostaje jej zatem 81 000 zł do wypłaty.
- Jeśli udziałowcy zdecydują o wypłacie całego zysku w formie dywidendy, spółka wypłaci udziałowcom 81 000 zł, ale jest od tego pobierany jeszcze 19% PIT od dywidendy, tj. kwota 15 390 zł.
Udziałowcy otrzymują więc 65 610 zł z początkowych 100 000 zł zysku tj.:
- 100 000 zł – 19 000 zł – 15 390 zł = 65 610 zł
- Łączne podatki = 34 390 zł
- Efektywne opodatkowanie = 34,39%
Dlaczego dochodzi do podwójnego opodatkowania?
Podwójne opodatkowanie wynika z tego, że spółka z o.o. ma osobowość prawną, co oznacza, że jest traktowana jako odrębny podmiot od swoich właścicieli. Prawo nakłada więc obowiązek płacenia podatków zarówno przez spółkę (od zysku), jak i przez jej właścicieli (od dochodów, jakie zyskują z udziału w spółce). Można powiedzieć, że jest to dodatkowo cena za ograniczoną odpowiedzialność – z jednej strony dochodzi do niekorzystnego opodatkowania zysku wspólnika, z drugiej strony dostajemy większe bezpieczeństwo i ochronę prywatnego majątku wspólników.
Jak można zredukować efekt podwójnego opodatkowania?
Jedynym sposobem zredukowania efektu podwójnego opodatkowania jest zrezygnowanie z wypłaty dywidendy.
Pieniądze ze spółki można wypłacać jednak na wiele sposobów np. wspólnik może wykonywać na rzecz spółki świadczenia, za które otrzymuje wynagrodzenie, może również wynajmować prywatne składniki majątku służące do prowadzenia działalności. Różnica jest podstawowa – wypłacane w ten sposób przez spółkę wynagrodzenie do wspólnika stanowi jej koszt uzyskania przychodów spółki (inaczej niż dywidenda), co ostatecznie pozwala uniknąć efektu podwójnego opodatkowania.
Zwracamy jednak uwagę, że odpowiedni sposób wypłaty pieniędzy ze spółki należy dobrać indywidualnie. W tym zakresie rekomendujemy konsultacje ze swoim doradcą podatkowym – w bookwise.pl oferujemy takie konsultacje w cenie usług księgowych.
Author: Emil Paduch
Date: 2024-12-18
Załóż Spółkę z o.o. za 1 zł netto i skorzystaj z kompleksowej obsługi księgowej!
Chcesz założyć spółkę z o.o. i szukasz kogoś, kto zajmie się całym od rejestracji, przez księgowość, aż do wsparcia w ważnych kwestiach podatkowych?
Mamy świetną wiadomość! Przygotowaliśmy specjalną ofertę założenia spółki z o.o. za symboliczne 1 zł netto (zamiast standardowych 1000 zł netto) – pod warunkiem, że po rejestracji skorzystasz z naszej księgowości. Co więcej, aż do momentu rejestracji spółki nie ponosisz opłat, ponieważ nie pobieramy żadnych przedpłat czy zaliczek.
Jak to działa?
Wystarczy, że po założeniu spółki zdecydujesz się na współpracę z nami w zakresie obsługi księgowej. Jeśli w ciągu 7 dni od rejestracji podpiszesz umowę na księgowość, jedyny koszt związany z rejestracją wyniesie tylko 1 zł netto.
Dlaczego warto?
Zyskujesz nie tylko oszczędność na etapie rejestracji, ale także pełne wsparcie ekspertów, którzy zadbają o finanse Twojej firmy. Skorzystaj z naszej oferty, aby zacząć działalność bez zbędnych kosztów i stresu!
Ile zapłacisz za księgowość?
Sprawdź cennik naszych usług na naszej głównej stronie – nasze ceny są ogólnodostępne do wiadomości i nie pobieramy żadnych dodatkowych, ukrytych opłat.
Sprawdź szczegóły i postaw pierwszy krok do sukcesu już dziś!
Author: Emil Paduch
Date: 2024-11-15
Założenie spółki z o.o. – 8 ważnych kroków
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.) to popularna forma prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, ze względu na ograniczoną odpowiedzialność wspólników i elastyczną strukturę. Proces zakładania takiej spółki wymaga przejścia przez kilka formalnych kroków. Oto przewodnik, który pomoże w założeniu spółki z o.o. bez pominięcia istotnych kwestii.
Krok 1: Przygotowanie umowy spółki
Pierwszym krokiem jest sporządzenie umowy spółki z o.o.. Umowa ta powinna zawierać:
- nazwę spółki,
- siedzibę spółki (miasto, gdzie będzie prowadzona działalność),
- przedmiot działalności (kody PKD),
- wysokość kapitału zakładowego (minimalnie 5 000 zł),
- liczbę i wartość nominalną udziałów wspólników,
- czas trwania spółki (jeśli jest określony).
Umowę spółki można sporządzić w tradycyjny sposób w formie aktu notarialnego lub za pomocą internetowego systemu S24 (system rejestracji online)
Krok 2: Rejestracja w KRS
Po podpisaniu umowy spółki należy złożyć wniosek o rejestrację w Krajowym Rejestrze Sądowym (KRS). Rejestracja jest niezbędna, aby spółka mogła zacząć działać. Wniosek składa się na formularzu KRS-W3 i dołącza się do niego załączniki, takie jak:
- umowa spółki,
- lista wspólników,
- dane członków zarządu.
Rejestracja przez internet (system S24) jest znacznie szybsza i mniej kosztowna niż tradycyjna rejestracja u notariusza. Koszt rejestracji wynosi obecnie 350 zł (250 zł za wpis do KRS oraz 100 zł za ogłoszenie w Monitorze Sądowym i Gospodarczym).
Do czasu rejestracji spółki w KRS, spółka działa jako tzw. spółka w organizacji – może już więc być stroną transakcji.
Krok 3: Nadanie numeru NIP, REGON i VAT
Po zarejestrowaniu w KRS spółka automatycznie otrzymuje numer NIP (Numer Identyfikacji Podatkowej) oraz numer REGON (numer statystyczny nadawany przez GUS). Nie trzeba składać oddzielnych wniosków, ponieważ numery te są nadawane automatycznie po wpisaniu do KRS. Należy jednak złożyć do urzędu skarbowego druk uzupełniający tj. NIP-8, w którym wskazuje się m.in. rachunek bankowy (termin złożenia NIP-8 to 21 dni od wpisu do KRS).
Jeśli spółka będzie podatnikiem VAT, konieczne jest złożenie formularza VAT-R, aby zarejestrować się jako podatnik VAT. Formularz ten składa się do również urzędu skarbowego.
Krok 4: Wniesienie kapitału zakładowego
Wspólnicy muszą wnieść kapitał zakładowy przed zarejestrowaniem spółki. Minimalna kwota to 5 000 zł. Kapitał może być wniesiony w formie pieniężnej lub rzeczowej, jednak warto pamiętać, że niektóre wkłady rzeczowe (aporty) mogą wymagać wyceny. Kapitał zakładowy może być wpłacony na konto bankowe spółki lub do kasy spółki.
Krok 5: Otwarcie rachunku bankowego
Spółka z o.o. powinna posiadać rachunek bankowy, z którego będą dokonywane transakcje związane z działalnością spółki. Rachunek bankowy spółki powinien zostać zgłoszony do urzędu skarbowego (dotyczy to każdego aktywnego rachunku rozliczeniowego).
Krok 6: Zgłoszenie do ZUS i innych instytucji
Jeśli spółka zatrudnia pracowników, konieczne jest zgłoszenie tego faktu do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych (ZUS). Zgłoszenie dotyczy zarówno samych pracowników, jak i spółki jako płatnika składek. Można to zrobić przez Internet za pomocą platformy ZUS PUE.
Należy też pamiętać o konieczności zgłoszenia beneficjentów rzeczywistych do CRBR (Centralny Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych), termin zgłoszenia to 7 dni od wpisu spółki do KRS.
Krok 7: rozliczenie PCC
Od wartości wniesionych wkładów należy rozliczyć PCC w wysokości 0,5% podstawy opodatkowania. PCC naliczany jest od wartości wkładów, które nie został opodatkowany podatkiem VAT (co może mieć miejsce, jeżeli wkłady wnosi podatnik VAT działając w takim charakterze).
Podatek należy opłacić w ciągu 14 dni od momentu powstania obowiązku podatkowego tj. od momentu zawarcia umowy spółki. W tym celu składa się deklarację PCC-3 w urzędzie skarbowym oraz dokonuje wpłaty podatku.
Krok 8: Działalność operacyjna
Po zakończeniu wszystkich formalności spółka może oficjalnie rozpocząć działalność operacyjną. Na tym etapie konieczne jest prowadzenie księgowości (pełna księgowość to wymóg dla spółki z o.o.), regularne rozliczanie się z urzędem skarbowym oraz ewentualna obsługa płacowa, jeśli zatrudnia się pracowników.
Podsumowanie
Założenie spółki z o.o. wiąże się z formalnościami, które jednak można znacznie uprościć dzięki rejestracji online przez system S24. Ta forma działalności gospodarczej oferuje ochronę majątku osobistego wspólników, ale wymaga także prowadzenia pełnej księgowości oraz przestrzegania obowiązków podatkowych i ubezpieczeniowych. Przed przystąpieniem do procesu warto zapoznać się z wszystkimi wymogami i kosztami związanymi z zakładaniem i prowadzeniem spółki z o.o. Warto rozważyć też skorzystanie z profesjonalnego wsparcia w przejściu przez cały proces.
Author: Emil Paduch
Date: 2024-10-24
Spółka z o.o. podstawowe zalety i wady
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.) jest jedną z najczęściej wybieranych form prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. Charakteryzuje się unikalną strukturą prawną, która oferuje zarówno zalety, jak i wady.
Zalety spółki z o.o.
- Ograniczenie odpowiedzialności – wspólnicy spółki z o.o. nie odpowiadają za zobowiązania spółki swoim majątkiem osobistym, co chroni ich przed utratą prywatnego majątku w przypadku niepowodzenia firmy. Odpowiedzialność ogranicza się do wysokości wniesionego kapitału
- Brak obowiązku opłacania ZUS-u – w przypadku, gdy spółka jest prowadzona przez więcej niż jednego wspólnika, nie ma obowiązku opłacania składek ZUS. Jest to istotna korzyść dla tych, którzy szukają sposobu na uniknięcie wysokich kosztów związanych z ubezpieczeniem społecznym
- Stosunkowo niski kapitał zakładowy – minimalny kapitał zakładowy wynosi obecnie 5 000 zł, co jest przystępną kwotą (dla porównania spółka komandytowo-akcyjna: 50 000 zł). Kapitał zakładowy może zostać również wykorzystany na pokrycie wydatków związanych z działalnością spółki.
- Możliwość założenia online – spółkę z o.o. można założyć przez Internet w systemie S24, co znacznie przyspiesza i upraszcza proces. Rejestracja trwa kilka dni, a koszty związane z tym procesem są niższe niż tradycyjna procedura notarialna
Wady spółki z o.o.
- Podwójne opodatkowanie – dochody spółki z o.o. są opodatkowane dwukrotnie. Najpierw spółka płaci podatek dochodowy od osób prawnych (CIT), a następnie wypłaty dla wspólników w formie dywidend są opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT). To znacząco zmniejsza końcowy dochód wspólników. Ale.. są na to sposoby i w celu zredukowania efekty podwójnego opodatkowania zalecana jest konsultacja z doradcą podatkowym.
- Wyższe koszty księgowości – spółka z o.o. musi prowadzić pełną księgowość, co wymaga większych nakładów finansowych i czasowych niż w przypadku uproszczonej księgowości w jednoosobowej działalności gospodarczej.
- Odpowiedzialność zarządu – chociaż wspólnicy nie odpowiadają majątkiem osobistym, członkowie zarządu mogą ponosić odpowiedzialność za zobowiązania spółki, np. w przypadku zaległości podatkowych
- Trudna likwidacja spółki – proces likwidacji spółki z o.o. jest czasochłonny i wymaga spełnienia licznych formalności, takich jak powołanie likwidatorów oraz zgromadzenie i zatwierdzenie dokumentacji. Inną opcją, która może być łatwiejsza jest sprzedaż spółki.
Podsumowując, spółka z o.o. jest atrakcyjną formą działalności dla średnich i dużych firm, szczególnie tam, gdzie ważna jest ochrona majątku wspólników. Spółka z o.o. jest świetnym rozwiązaniem, żeby oddzielić od siebie różne aktywa prowadzonej działalności np. produkcje od dystrybucji itd. Spółka z o.o. może też oferować atrakcyjne opodatkowanie – zakładając, że nie wybiera się jako sposobu wypłaty pieniędzy ze spółki dywidendy (chyba, że na CIT estońskim), tylko inne sposoby.
Masz pytania lub chcesz założyć spółkę z o.o.? Skontaktuj się z nami.
Author: Emil Paduch
Date:
Spółka z o.o. – ogólne informacje
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.) to jedna z najczęściej wybieranych form prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. Jest to podmiot posiadający osobowość prawną, co oznacza, że jest odrębnym bytem prawnym od swoich właścicieli (wspólników) i samodzielnie odpowiada za swoje
Podstawowe cechy spółki z o.o.
- Ograniczona odpowiedzialność wspólników
Jak sugeruje sama nazwa, wspólnicy spółki z o.o. odpowiadają za zobowiązania firmy jedynie do wysokości wniesionych wkładów (kapitału zakładowego). Oznacza to, że ich majątek osobisty jest chroniony w przypadku problemów finansowych spółki. - Osobowość prawna
Spółka z o.o. jest osobą prawną, co oznacza, że może nabywać prawa, zaciągać zobowiązania, pozywać i być pozywaną. Działa niezależnie od majątku i działań wspólników, a decyzje podejmowane są przez organy spółki (zarząd i zgromadzenie wspólników). - Kapitał zakładowy
Minimalny kapitał zakładowy wymagany do założenia spółki z o.o. wynosi 5 000 zł. Wspólnicy muszą wnieść wkłady finansowe lub rzeczowe na pokrycie tego kapitału. To jeden z kluczowych elementów, który odróżnia spółkę z o.o. od innych form działalności gospodarczej. - Elastyczna struktura własności
Spółka z o.o. może mieć jednego lub wielu wspólników, co daje dużą elastyczność. Może być także przekształcana w inne formy spółek (np. akcyjną) w miarę rozwoju działalności. Udziały w spółce mogą być zbywane, co ułatwia zmiany właścicielskie.
Procedura zakładania spółki z o.o.
Spółkę z o.o. można założyć na dwa sposoby:
- Tradycyjnie, z udziałem notariusza
Umowa spółki musi być sporządzona w formie aktu notarialnego, co wiąże się z dodatkowymi kosztami. Wspólnicy ustalają umowę, która określa zasady funkcjonowania spółki. Takie rozwiązanie daje jednak dużo większą swobodę w zakresie treści umowy spółki oraz indywidualne zapisy. - Za pośrednictwem systemu S24
Zakładanie spółki przez Internet w systemie S24 pozwala na uproszczoną procedurę rejestracji, co skraca czas i obniża koszty założenia. W tej formie możliwe jest zarejestrowanie spółki już w kilka dni. Ograniczona jest jednak możliwość ingerencji w treść umowy spółki, co często może okazać się przeszkodą do wyboru tego rozwiązania.
Struktura i zarządzanie
Spółka z o.o. ma określone organy, które decydują o jej funkcjonowaniu:
- Zgromadzenie wspólników – najwyższy organ, który podejmuje kluczowe decyzje dotyczące strategii i funkcjonowania spółki.
- Zarząd – organ wykonawczy odpowiedzialny za codzienne zarządzanie. Członkowie zarządu mogą odpowiadać majątkiem osobistym za zobowiązania spółki, jeśli nie wypełniają swoich obowiązków.
- Rada Nadzorcza – rada nadzorcza w spółce z o.o. jest jednym z dodatkowych organów nadzorczych, który może, ale nie musi być powoływany, chyba że wymagają tego przepisy szczególne lub liczba wspólników oraz kapitał spółki tego wymagają. Wprowadzenie rady nadzorczej jest obowiązkowe tylko w niektórych przypadkach, na przykład gdy kapitał zakładowy spółki przekracza 500 000 zł i spółka ma więcej niż 25 wspólników.
Spółka z o.o. – opodatkowanie
Spółka opłaca podatek dochodowy od osób prawnych (CIT – 9% lub 19%), a następnie wspólnicy – osoby fizyczne płacą podatek od dywidend w przypadku wypłaty zysku (PIT – 19%). W związku z tym dochodzi do tzw. podwójnego opodatkowania.
Zakończenie działalności
Proces likwidacji spółki z o.o. jest bardziej skomplikowany niż jej założenie. Wymaga powołania likwidatorów, zgromadzenia dokumentacji oraz zatwierdzenia wszystkich działań przez zgromadzenie wspólników.
Podsumowanie
Spółka z o.o. jest formą działalności, która zapewnia wysoki poziom ochrony majątku osobistego wspólników oraz elastyczność w zarządzaniu. Jednakże, wiąże się z wyższymi kosztami księgowymi i bardziej formalnymi procedurami w porównaniu do jednoosobowej działalności gospodarczej. Jest to dobre rozwiązanie dla przedsiębiorców, którzy planują rozwijać biznes na większą skalę i chcą oddzielić majątek od majątku prywatnego. Spółka z o.o. może też jednak być wykorzystana jako narzędzie do optymalizacji podatków nawet dla mniejszych firm – poprzez wykorzystanie atrakcyjnych podatkowo metod wypłaty pieniędzy ze spółki z o.o.
Author: Emil Paduch
Date: 2024-10-18
Program do fakturowania – niezawodne narzędzie do zarządzania fakturami
Program do wystawiania faktur
W dzisiejszym świecie przedsiębiorcy coraz częściej sięgają po cyfrowe rozwiązania, które pomagają usprawnić codzienne zarządzanie firmą. Jednym z najważniejszych aspektów, które muszą być prowadzone sprawnie i bezbłędnie, jest wystawianie faktur. Tradycyjne, papierowe fakturowanie to już przeszłość. Teraz coraz więcej firm decyduje się na korzystanie z nowoczesnych programów do faktur, które nie tylko upraszczają ten proces, ale także zapewniają bezpieczeństwo danych oraz zgodność z aktualnymi przepisami. Dlaczego warto zainwestować w program do wystawiania faktur?
Zalety korzystania z programu do fakturowania
1. Szybkość i wygoda
Program do fakturowania pozwala na wystawienie faktury w ciągu kilku minut, bez konieczności ręcznego wpisywania danych za każdym razem. Wystarczy raz wprowadzić informacje o kliencie, a system automatycznie uzupełni je przy kolejnych transakcjach. W ten sposób zaoszczędzisz czas i zminimalizujesz ryzyko błędów.
2. Automatyzacja procesu
Dzięki programowi do fakturowania możesz w pełni zautomatyzować wiele procesów, takich jak wystawianie faktur cyklicznych, przypomnienia o płatnościach czy integracja z systemami bankowymi. To oznacza, że Twoja firma będzie działać bardziej efektywnie, a Ty zyskasz więcej czasu na rozwój biznesu.
3. Zgodność z przepisami
Przepisy dotyczące fakturowania często się zmieniają, a niedotrzymanie tych regulacji może prowadzić do problemów prawnych i finansowych. Programy do fakturowania są regularnie aktualizowane, dzięki czemu masz pewność, że wystawiane faktury są zawsze zgodne z obowiązującymi przepisami, np. w zakresie VAT czy obowiązkowych elementów dokumentu.
4. Łatwość archiwizacji
Przechowywanie papierowych faktur to nie tylko wyzwanie logistyczne, ale także ryzyko utraty ważnych dokumentów. Programy do fakturowania umożliwiają archiwizację wszystkich faktur w chmurze, co zapewnia nie tylko łatwy dostęp do nich w każdej chwili, ale także bezpieczeństwo przed ich zniszczeniem lub zagubieniem.
5. Zintegrowane rozwiązania księgowe
Nowoczesne programy do fakturowania oferują także integrację z systemami księgowymi, co oznacza, że możesz bez problemu przesyłać dane do swojego księgowego lub prowadzić uproszczoną księgowość samodzielnie. Dzięki temu zyskasz lepszą kontrolę nad finansami swojej firmy i unikniesz niepotrzebnych komplikacji.
Funkcje, które warto wziąć pod uwagę
Przy wyborze programu do fakturowania warto zwrócić uwagę na kilka kluczowych funkcji, które mogą okazać się nieocenione w codziennym prowadzeniu działalności gospodarczej.
- Możliwość wystawiania faktur w różnych walutach – jeśli Twoja firma obsługuje klientów zagranicznych, program powinien umożliwiać fakturowanie w różnych walutach, z automatycznym przeliczaniem kursów.
- Generowanie raportów finansowych – funkcja ta pomoże Ci śledzić przychody, koszty i podatki, co ułatwi podejmowanie kluczowych decyzji finansowych.
- Personalizacja faktur – możliwość dostosowania wyglądu faktur do identyfikacji wizualnej Twojej firmy to sposób na budowanie profesjonalnego wizerunku.
Przetestuj Saldeo SMART
W bookwise udostępniamy naszym klientom program Saldeo SMART – służący również do fakturowania, w cenie księgowości.
Saldo Smart to nowoczesny program do zarządzania finansami firmy, stworzony z myślą o mikro i małych przedsiębiorstwach. Umożliwia szybkie wystawianie faktur, kontrolowanie płatności, a także automatyczne generowanie raportów finansowych. Dzięki intuicyjnemu interfejsowi, użytkownicy mogą łatwo monitorować przychody i koszty, co pozwala na efektywne zarządzanie firmą. Program zapewnia również zgodność z aktualnymi przepisami podatkowymi, wspiera fakturowanie w różnych walutach oraz integruje się z popularnymi narzędziami księgowymi, co ułatwia prowadzenie biznesu.
Przed podjęciem decyzji, warto skorzystać z wersji próbnej wybranego programu. Dzięki temu będziesz mógł przetestować, czy jego funkcjonalności odpowiadają Twoim potrzebom i czy interfejs jest intuicyjny w obsłudze. Sprawdź również, czy dostawca oferuje wsparcie techniczne oraz jak często aktualizowane są funkcje programu.
Skontaktuj się z nami, jeżeli chcesz przetestować Saldeo SMART, założymy dla Ciebie darmowe konto testowe.
Author: Emil Paduch
Date: 2024-10-15
Czy warto wybrać księgowość online?
W dobie digitalizacji i przenoszenia wielu usług do Internetu, księgowość online staje się coraz bardziej popularnym rozwiązaniem dla przedsiębiorców. Zarówno małe, jak i duże firmy zastanawiają się nad tym, czy warto zrezygnować z tradycyjnego biura rachunkowego na rzecz nowoczesnych narzędzi online. W poniższym artykule przyjrzymy się zaletom i wadom księgowości online oraz dlaczego warto rozważyć to rozwiązanie.
Księgowość online – nowoczesne rozwiązanie dla firm
Księgowość online to usługa, która pozwala na prowadzenie dokumentacji finansowej i podatkowej za pośrednictwem specjalistycznych platform internetowych. Dzięki temu przedsiębiorcy mogą w łatwy sposób zarządzać swoimi finansami z dowolnego miejsca na świecie, mając dostęp do wszelkich dokumentów za pomocą kilku kliknięć. Korzystanie z księgowości online eliminuje konieczność osobistych wizyt w biurze rachunkowym oraz umożliwia bieżący wgląd w finanse firmy.
Zalety księgowości online
1. Oszczędność czasu i pieniędzy
Jednym z głównych argumentów przemawiających za wyborem księgowości online jest oszczędność. Dzięki zautomatyzowanym procesom, takim jak generowanie faktur czy automatyczne raporty, przedsiębiorca nie musi poświęcać wielu godzin na zarządzanie dokumentami. Co więcej, koszty księgowości online często są niższe niż korzystanie z tradycyjnego biura rachunkowego.
2. Dostępność 24/7
Korzystanie z platform księgowych online umożliwia dostęp do danych firmowych o każdej porze dnia i nocy. Wystarczy dostęp do Internetu, aby w dowolnym momencie sprawdzić bilans, generować raporty czy zarządzać dokumentami. Tradycyjne biuro rachunkowe zazwyczaj działa w określonych godzinach, co może być uciążliwe dla osób, które potrzebują natychmiastowego dostępu do informacji.
3. Pełna księgowość w zasięgu ręki
Pełna księgowość to skomplikowany proces wymagający szczegółowej ewidencji wszystkich operacji gospodarczych w firmie. W wielu przypadkach księgowość online oferuje pełne wsparcie dla tego typu rozliczeń. Platformy księgowe są przystosowane do prowadzenia pełnej księgowości, umożliwiając łatwe zarządzanie nawet najbardziej zaawansowanymi rozliczeniami.
4. Automatyzacja procesów
Automatyzacja to kolejny ogromny plus księgowości online. Przedsiębiorcy mogą automatycznie generować faktury, obliczać VAT, a także eksportować raporty finansowe. Dzięki temu zmniejsza się ryzyko popełnienia błędów oraz przyspiesza się cały proces księgowy. Zamiast ręcznie wprowadzać dane, system robi to automatycznie, co jest szczególnie korzystne dla firm rozliczających się na zasadach pełnej księgowości.
Wady księgowości online
Mimo licznych zalet, księgowość online ma też swoje ograniczenia.
1. Wymagania techniczne
Aby w pełni korzystać z usług księgowości online, konieczny jest stały dostęp do Internetu. W sytuacjach awaryjnych, takich jak brak dostępu do sieci lub awarie techniczne, przedsiębiorca może nie mieć dostępu do swoich dokumentów, chyba że dba również o ich papierową archiwizację.
2. Brak bezpośredniego kontaktu
Dla niektórych osób ważny jest bezpośredni kontakt z księgowym. Tradycyjne biuro rachunkowe oferuje możliwość spotkań twarzą w twarz, co ułatwia omawianie skomplikowanych spraw finansowych. W przypadku księgowości online, kontakt zazwyczaj odbywa się drogą mailową lub telefoniczną, co może być mniej wygodne w trudnych sytuacjach. Niemniej to jest również do rozwiązania, ponieważ z księgowym, który pracuje zdalnie również można się spotkać lub nawet zaplanować cykliczne spotkania.
3. Bezpieczeństwo danych
Chociaż większość platform księgowych online stosuje zaawansowane systemy zabezpieczeń, istnieje ryzyko cyberataków i utraty danych. Dlatego ważne jest, aby wybierać sprawdzone i zaufane usługi księgowe, które gwarantują bezpieczeństwo przechowywanych informacji.
Biuro rachunkowe online – połączenie tradycji z nowoczesnością
W odpowiedzi na rosnącą popularność księgowości online, wiele tradycyjnych biur rachunkowych zaczyna oferować usługi w formie online. Dzięki temu przedsiębiorcy mogą korzystać z zalet cyfrowych rozwiązań, jednocześnie mając pewność, że nad ich finansami czuwa profesjonalne biuro rachunkowe. Współpraca z biurem rachunkowym online to kompromis pomiędzy nowoczesnymi narzędziami a tradycyjnym wsparciem księgowego.
Czy warto wybrać księgowość online?
Ostateczna decyzja zależy od indywidualnych potrzeb i oczekiwań przedsiębiorcy. Dla małych firm i freelancerów, którzy nie potrzebują skomplikowanych usług księgowych, księgowość online może być doskonałym rozwiązaniem. Jest to wygodne, ekonomiczne i łatwe w obsłudze narzędzie, które pozwala na efektywne zarządzanie finansami.
Z kolei większe przedsiębiorstwa, które wymagają bardziej zaawansowanej obsługi, mogą zdecydować się na biuro rachunkowe online, które łączy zalety tradycyjnej księgowości z wygodą usług cyfrowych. Bez względu na wybór, kluczowe jest znalezienie zaufanego partnera, który zapewni bezpieczeństwo danych i profesjonalne wsparcie.
Podsumowanie
Księgowość online to nowoczesne rozwiązanie, które zyskuje coraz więcej zwolenników. Dzięki automatyzacji, dostępności 24/7 i niższym kosztom, może być idealnym narzędziem dla wielu przedsiębiorców. Jednak warto pamiętać, że nie zawsze zastąpi tradycyjne biuro rachunkowe, zwłaszcza jeśli firma wymaga skomplikowanej obsługi księgowej. Warto dokładnie przeanalizować potrzeby swojego biznesu, aby wybrać rozwiązanie, które najlepiej odpowiada Twoim wymaganiom.
W Bookwise świadczymy usługi dla przedsiębiorców na terytorium całej Polski. Jesteś zainteresowany naszymi usługami? Zapraszamy do kontaktu.
biuro rachunkowe Toruń, biuro rachunkowe Lublin, biuro rachunkowe warszawa, biuro rachunkowe Włocławek, biuro rachunkowe Poznań, biuro rachunkowe krajów, biuro rachunkowe Wrocław, biuro rachunkowe Rzeszów, biuro rachunkowe łódź, biuro rachunkowe Bydgoszcz, biuro rachunkowe Częstochowa, biuro rachunkowe szczecin, biuro rachunkowe Katowice, biuro rachunkowe Gdańsk, biuro rachunkowe radom, biuro rachunkowe Kielce, biuro rachunkowe Białystok, biuro rachunkowe jelenia góra, biuro rachunkowe Gdynia, biuro rachunkowe Gliwice, biuro rachunkowe Olsztyn, biuro rachunkowe opole, biuro rachunkowe Grajewo, biuro rachunkowe Elbląg
Author: Emil Paduch
Date: 2024-10-11
Składka zdrowotna przedsiębiorców w 2024 roku
Jednym z obciążeń osób prowadzących działalność gospodarczą jest składka zdrowotna, a wysokość składki zdrowotnej jest zależna od formy opodatkowania stosowanej przez przedsiębiorcę. Dlatego też wybór optymalnej formy opodatkowania, wymaga również uwzględnienia kwestii dotyczących tej składki.
Zasady ogólne (skala podatkowa)
W przypadku podatników rozliczających się na zasadach ogólnych według skali podatkowej, składka zdrowotna wynosi 9% podstawy wymiaru, która jest zbieżna z dochodem z działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Przy rozliczeniach według skali podatkowej składka zdrowotna nie stanowi dla przedsiębiorców kosztu uzyskania przychodu ani nie może być odliczona od dochodu.
Podatek liniowy
W przypadku podatników rozliczających się podatkiem liniowym, składka zdrowotna wynosi 4,9% podstawy wymiaru, która jest zbieżna z dochodem z działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W odróżnieniu od podatników opodatkowanych według skali, podatnicy rozliczający się liniowo mogą zaliczyć składkę zdrowotną w koszty uzyskania przychodu lub odliczyć ją od dochodu, jednak aktualnie w 2024 roku tylko do wysokości 11 600 złotych rocznie.
Ważne: W przypadku osób rozliczających się według skali lub liniowo składka zdrowotna w ujęciu rocznym nie może wynieść mniej niż równowartość 9% płacy minimalnej. W 2024 roku płaca minimalna zmieni się w trakcie roku wraz z dniem 1 lipca, tj. wzrośnie z 4242 zł do 4300 zł, lecz minimalna wysokość składki zdrowotnej za 2024 rok będzie liczona od tej pierwszej wartości. W związku z tym, każdy przedsiębiorca rozliczający się według skali lub liniowo, zobowiązany będzie uiścić za 2024 roku co najmniej 381,78 zł miesięcznie.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
W przypadku podatników rozliczających się według ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, wysokość płaconej składki zdrowotnej zależy od wysokości osiągniętych przez nich przychodów.
| Wysokość przychodu | Kwota składki zdrowotnej |
|---|---|
| <60 000 zł | 419,46 zł |
| 60 000-300 000 zł | 699,11 zł |
| 300 000 zł | 1258,39 zł |
Podstawę wymiaru składki zdrowotnej w przypadku ryczałtowców należy obliczać jako określony procent przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale roku poprzedniego, włącznie z wypłatami z zysku. W przypadku podatników osiągających roczne przychody do 60 000 zł, podstawę wymiaru składki zdrowotnej stanowi 60% przywołanej kwoty. W przypadku podatników osiągających przychody od 60 000 zł do 300 000 zł, podstawę wymiaru składki zdrowotnej stanowi 100% przywołanej kwoty. W przypadku podatników osiągających co najmniej 300 000 zł rocznego przychodu, podstawę wymiaru składki zdrowotnej stanowi 180% przywołanej kwoty. Od tak wyliczonej podstawy wymiaru ryczałtowcy płacą składkę zdrowotną w wysokości 9%.
Przedsiębiorcy opodatkowani ryczałtem mogą pomniejszać swój dochód o 50% zapłaconej składki zdrowotnej.
Rozliczenie składki zdrowotnej
Składkę zdrowotną należy wykazywać w składanej za każdy miesiąc deklaracji ZUS DRA (w bloku XI). Poniżej przedstawiamy przykład pokazujący jak w praktyce wygląda wyliczenie składki zdrowotnej za dany miesiąc.
Pan Jan prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym. W marcu osiągnął 40 000 zł przychodu oraz 20 000 zł kosztów jego uzyskania, co w rezultacie daje 20 000 zł dochodu. Dochód osiągnięty w marcu, jako dochód osiągnięty w poprzednim miesiącu, będzie stanowić podstawę wymiaru składki za kwiecień, którą należy wykazać w deklaracji za ten miesiąc oraz uiścić do 20 maja.
Składka zdrowotna podlega również rozliczeniu rocznemu. Rozliczenia tego należy dokonać w deklaracji składanej za miesiąc, w którym upływa termin na złożenie rocznego zeznania podatkowego. Za 2024 rok rocznego rozliczenia składki zdrowotnej dokona się w deklaracji składanej za kwiecień 2025, tj. w terminie do 20 maja 2025 roku.
W deklaracji tej wylicza wysokość składki zdrowotnej od podstawy jaką będzie dochód osiągnięty przez podatnika w roku kalendarzowym, za który dokonuje się rozliczenia, czyli w analizowanym przypadku w 2024. W sytuacji gdy wysokość rocznej składki pokrywa się z wysokością składek uiszczonych w trakcie roku, podatnik jest wolny od wszelkich dodatkowych obowiązków. W przypadku powstania różnicy do dopłacenia, podatnik zobowiązany jest dopłacić brakującą kwotę, a w przypadku powstania nadpłaty, zostanie ona zaliczona na poczet zaległości lub przyszłych zobowiązań danego płatnika lub zostanie mu ona zwrócona, o ile nie posiada żadnych zaległości i złoży stosowny wniosek w tym przedmiocie. Co ważne, zwrot składki zdrowotnej generuje obowiązek powiększenia przychodów po stronie podatników opodatkowanych ryczałtem lub podatkiem liniowym, lecz w takim zakresie w jakim zostały one odliczone od przychodu/dochodu lub zaliczone do kosztów uzyskania przychodu.
Kwestia rocznego rozliczenia składki zdrowotnej jest szczególnie ważna w przypadku podatników rozliczających się za pomocą ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Roczną składkę zdrowotną dla tych osób ustala się jako iloczyn liczby miesięcy podlegania obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym w danym roku oraz kwoty składki zdrowotnej właściwej ze względu na wysokość ich rocznych przychodów. W sytuacji gdy przedsiębiorca w trakcie roku uiszcza składki zgodnie z progiem, w który w danym miesiącu się mieści, może dojść do sytuacji powstania niedopłaty w skali roku, gdy przekroczy następne progi przychodowe.
Sposobem na uniknięcie obowiązku dopłaty składki zdrowotnej dla ryczałtowców przy rozliczeniu rocznym jest uiszczanie jej w ciągu w wysokości odpowiadającej progowi przychodów, który przedsiębiorca zgodnie ze swoimi przewidywaniami osiągnie w danym roku.
Co ważne, oprócz przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, wedle opisanych zasad składkę zdrowotną rozliczają również wspólnicy spółek jawnych, partnerskich oraz cywilnych. Jeśli uzyskujesz dochody w ramach więcej niż jednego z wymienionych tytułów, sumujesz je i dopiero od uzyskanej w ten sposób podstawy płacisz składkę zdrowotną.
Składka zdrowotna jest daniną złożoną oraz istotną w procesie oceny opłacalności wyboru danej formy opodatkowania. W celu odpowiedniej optymalizacji tego obciążenia rekomendujemy konsultację z doradcą podatkowym.
Author: Emil Paduch
Date: 2024-07-10
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – stawki ryczałtu
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych wyróżnia się od innych form opodatkowania przedsiębiorców tym, że stawki podatku są w nim zróżnicowane w zależności od przedmiotu prowadzonej działalności.
Stawek ryczałtu dla przedsiębiorców jest łącznie 9, wahają się one pomiędzy 3% a 17%. Poniżej przedstawiamy pełny wykaz tych stawek.
1. Stawka 17% jest właściwa dla przychodów z wykonywania wolnych zawodów i dotyczy:
|
Ważne: o wykonywaniu wolnego zawodu mowa tylko wtedy, gdy przedsiębiorca wykonuje swoją działalność osobiście, bez zatrudniania na podstawie umów o pracę, umów zlecenia, umów o dzieło oraz innych umów o podobnym charakterze osób, które wykonują czynności związane z istotą danego zawodu.
2. Stawka 15% jest właściwa dla przychodów ze świadczenia usług:
|
3. Stawka 14% jest właściwa dla przychodów ze świadczenia usług:
|
4. Stawka 12% jest właściwa dla przychodów ze świadczenia usług:
|
5. Stawka 10% jest właściwa dla przychodów ze świadczenia usług w zakresie kupna i sprzedaży nieruchomości na własny rachunek (PKWiU 68.10.1).
6. Stawka 8,5% do wysokości przychodu 100 000 zł w skali roku, a dla nadwyżki ponad ten próg stawka 12,5% dla przychodów z:
|
7. Opodatkowaniu stawką 8,5% w całości, niezależnie od skali przychodów, podlegają natomiast przychody z tytułu:
|
8. Stawka 5,5% jest właściwa dla przychodów z tytułu:
|
9. Stawka 3% jest właściwa dla przychodów z tytułu:
|
Ważne
W sytuacji gdy osiągasz przychody podlegające opodatkowaniu różnymi stawkami, wówczas jesteś zobowiązany przyporządkować każdy przychód do właściwej stawki i zgodnie z nią obliczyć należny podatek.